Od januára 2025 sa znižujú sumy daňového bonusu. Niektorí rodičia o daňový bonus celkom prídu. Patria sem jednak rodičia dospelých nezaopatrených detí, ktorí už neuvidia od štátu ani euro. Doteraz to bolo aspoň 50 eur mesačne na dieťa.
Nulu dostanú aj tí rodičia, ktorí majú to šťastie, že majú nadpriemerné zárobky. Presadili sa totiž politické názory, podľa ktorých dobre zarábajúci rodičia pomoc od štátu nepotrebujú. Pozornosť sa presunula na nízkopríjmových rodičov, ktorým chce dať štát viac.
Koľko dávam štátu a koľko dostanem, je v súvislosti s novými pravidlami daňového zvýhodnenia preto pomerne častá a zrejme aj legitímna otázka.
Pixabay
Koľko som dal a dostal v roku 2024
Do konca roka 2024 je daňový bonus v sume 140 eur na dieťa do 18 rokov a 50 eur na dospelé nezaopatrené dieťa. Zároveň sú pravidlá pre uplatnenie daňového zvýhodnenia nastavené tak, že ak je mzda nižšia (a nižšie sú aj dane, ktoré zamestnanec odvádza štátu), nemá nárok na plný daňový bonus, ale suma sa mu kráti podľa určeného percenta.
V nasledujúcom príklade používame na ilustráciu 2 zamestnancov. Jeden má mzdu nižšiu ako je minimálna mzda a druhý má nadpriemerný príjem. Obidvaja sú rodičia 2 detí a uplatňujú si daňový bonus.
V tabuľke si môžete porovnať, koľko daní zaplatí zamestnanec, ktorý zarába 600 eur mesačne a koľko odvedie štátu na daniach zamestnanec s nadpriemerným príjmom 3000 eur. A tiež, čo pre zamestnancov znamená, keď každý mesiac dostanú od štátu zvýhodnenie v podobe daňového bonusu.
Daňový bonus a vplyv na čistú mzdu 2024
hrubá mzda
600 eur
3000 eur
daň z príjmu
9,32 eur
404,21
daňový bonus / 2 deti do 18 r. / 280 eur
140,29 eur z 280
280 eur z 280
čistá mzda bez daňového bonusu
510,28 eur
2193,79 eur
čistá mzda s daňovým bonusom
650,57 eur
2473,79 eur
V tabuľke vidíme, čo v praxi znamená daňové zvýhodnenie formou daňového bonusu. O túto sumu sa daňovníkovi znižuje daň a zamestnancovi sa priamo zvyšuje jeho plat. V prípade nízkopríjmového zamestnanca daňový bonus nielenže zníži daň na nulu, ale sumu daňového bonusu, ktorá prevyšuje daň, mu doplatí štát. Jeho čistá mzda je vyššia ako hrubá mzda.
Z tabuľky môžeme vidieť, že nízkopríjmový rodič nemá nárok na plný daňový bonus (280 eur na dve deti). V roku 2024 je nastavený limit na daňový bonus. Je možné ho uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane, ktorý je pri dvoch deťoch 27 %. Preto namiesto 280 eur uvidí “len” 187,06 eur.
Rodič s nadpriemerným príjmom má nárok na plný daňový bonus. Jeho dane sú však neporovnateľne vyššie a hoci mu štát niečo z nich “odpustí” formou daňového bonusu, nie je oslobodený od zaplatenia zbytku dane a rozhodne mu štát nedáva nič navyše.
Ako už bolo spomenuté vyššie, nízkopríjmoví rodičia by mali dostať od januára 2025 viac peňazí, hoci sa suma daňového bonusu zníži zo sumy 140 eur na 100 eur, ak ide o dieťa do 15 rokov veku. Rodič dieťaťa, ktoré má viac ako 15 rokov a menej ako 18 rokov, dostane namiesto sumy 140 eur iba 50 eur. Rodič nezaopatreného dieťaťa bez ohľadu na to, či je nízkopríjmový alebo nadpriemerne zarábajúci, nedostane nič.
Aby mohli nízkopríjmoví rodičia dostať viac peňazí, mení sa výška ustanoveného percenta základu dane. Pri dvoch deťoch už nebude 27 %, ale 36 %, čím takmer dosiahnu na plnú sumu daňového bonusu (konkrétne treba zarobiť aspoň 642 eur v hrubom, aby si rodič mohol uplatniť plný daňový bonus na dve deti vo výške 200 eur).
Rodičom, ktorí zarábajú viac a majú deti do 18 rokov, sa bude daňový bonus krátiť. Tentokrát to budú oni, kto nedosiahne na plný daňový bonus. Bude totiž platiť: čím vyššia mzda, tým nižší daňový bonus. Ako konkrétne funguje mechanizmus tohto výpočtu, si môžete prečítať v našom článku Ako sa kráti daňový bonus pri vyššom príjme.
hrubá mzda
600 eur
3000 eur
daňový bonus / 2 deti do 18 r. / 200 eur
187,06 eur z 200
109,40 eur z 200
čistá mzda 2024 s daňovým bonusom
650,57 eur
2473,79 eur
čistá mzda 2025 s daňovým bonusom
699,03 eur
2303,19 eur
Koľko musím zarobiť, aby som dostal plný daňový bonus v roku 2025
Od januára 2025 sa menia percentá pre výpočet limitu DB nasledovne:
Pri jednom dieťati bude percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 29 %, pôvodne 20 %
pri dvoch deťoch 36 %, pôvodne 27 %,
pri troch deťoch 43 %, pôvodne 34 %,
pri štyroch deťoch 50 %,
pri piatich deťoch 57 %,
pri 6 a viac deťoch 64 %.
Koľko musím zarábať v roku 2025, aby som plný daňový bonus na deti do 15 rokov v sume 100 eur mesačne?
rodič 1 dieťaťa – aspoň 400 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus vo výške 100 eur
rodič 2 detí – aspoň 642 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus 200 eur
rodič 3 detí – aspoň 806 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus 300 eur
rodič 4 detí – aspoň 924 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus 400 eur
rodič 5 detí – aspoň 1013 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus 500 eur
rodič 6 a viac detí – aspoň 1083 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus 600 eur (každé ďalšie dieťa plus 100 eur)
Rodič, ktorý má 1 dieťa od 15 do 18 rokov veku, musí zarobiť aspoň 200 eur mesačne, aby si mohol uplatniť nárok na daňový bonus vo výške 50 eur. Pri dvoch deťoch je výška potrebného zárobku 321 eur, resp. 403 eur pri troch deťoch od 15 do 18 rokov.
Redaktorka, publikuje odborné články najmä o materských a rodičovských príspevkoch, ktoré nájdete v rubrike "Príručka pre rodiča" a tiež píše "Správy pre rodiča" - o veciach, ktoré sa práve dejú. Vyštudovala Právnickú fakultu UK v Bratislave.
Loading...
Hviezdoslavov Kubín 2025. Básničky a texty podľa ročníkov
Vianočné vinše
Deti vyrastú, odídu a zoberú si so sebou našu mapu
Hádanky o zime a snehu
OČR počas Vianoc
60 aktivít pre deti na celý advent až do Vianoc
