Daňový bonus 2023: o koľko sa zvýši čistá mzda zamestnanca?

Zvýšenie a zmena výpočtu daňového bonusu (nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) priniesla otázky,

• čo vlastne daňový bonus je (nie je to dávka ako napríklad prídavok na dieťa)
• kto si môže uplatniť plný daňový bonus – a komu sa daňový bonus kvôli nižšej mzde skráti,
• ktorému rodičovi sa oplatí uplatniť si daňový bonus, vzhľadom na výšku jeho zárobku…

V neposlednom rade vyvstala tiež otázka, koľko konkrétne uvidí zamestnanec peňazí vďaka novému daňovému bonusu od januára 2023.

Čo je daňový bonus

Daňový bonus je daňová úľava pre daňovníka (rodiča) na vyživované dieťa, s ktorým žije v domácnosti. Ide o daňové zvýhodnenie, ktoré napríklad daňovník bez detí nemá.

O sumu daňového bonusu sa daňovníkovi znižuje daň (nie základ dane), čo daňovníkovi – zamestnancovi priamo zvyšuje jeho plat.

Daňový bonus môže dokonca znížiť daň na nulu a daňovník môže mať na výplatnej páske viac peňazí – a to o sumu daňového bonusu, ktorý prevyšuje daň. Túto plusovú hodnotu mu doplatí štát.

Zmena výpočtu daňového bonusu

Ako ovplyvní výška mzdy a počet detí výslednú sumu daňového bonusu?

Nakoľko od júla 2022 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov – a to v závislosti od počtu vyživovaných detí, nie všetci rodičia si môžu uplatniť plnú sumu daňového bonusu (140 eur/dieťa, resp. 50 eur/dieťa).

• Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %,
• pri dvoch deťoch 27 %,
• pri troch deťoch 34 %,
• pri štyroch deťoch 41 %,
• pri piatich deťoch 48 %,
• pri 6 a viac deťoch 55 %.

V praxi to znamená, že nárok na plný daňový bonus bude mať:

• rodič 1 nedospelého dieťaťa, ktorý zarába aspoň 820 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus vo výške 140 eur
• rodič 2 nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1200 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na dve deti vo výške 280 eur
• rodič 3 nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1450 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na tri deti vo výške 420 eur
• rodič 4 nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1600 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na štyri deti vo výške 560 eur
• rodič 5 nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1700 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na päť detí vo výške 700 eur
• rodič 6 a viac nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1800 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na šesť detí vo výške 840 eur (každé ďalšie dieťa plus 140 eur)

V článku Daňový bonus 2023 – výpočty sme sa venovali práve príkladom výpočtov daňového bonusu v závislosti od výšky hrubej mzdy a počtu vyživovaných detí.

V tomto článku si ukážeme príklady toho, ako bude vyzerať čistá mzda zamestnanca po uplatnení daňového bonusu.

O koľko vyššia bude výplatná páska zamestnanca, čo s ňou urobí daňový bonus v sume až 140 eur od januára 2023?

Daňový bonus zvyšuje čistú mzdu zamestnanca – príklady pre deti do 18 rokov veku

Sumy maximálneho daňového bonusu:

1 dieťa – 140 eur, 2 deti – 280 eur, 3 deti – 420 eur, 4 deti – 560 eur, 5 detí – 700 eur, 6 a viac detí – 840 eur

Daňový bonus – skratka DB – v tabuľke vypočítaná výška daňového bonusu limitovaná podľa výšky hrubej mzdy

	Čistá mzda (€)
	Počet detí do 18 rokov veku
Hrubá mzda (€)	1	2	3	4	5	6+
600	602,74	639,11	675,49	711,86	748,23	784,60
DB	103,92	140,29	176,664	213,04	249,41	285,78
	čistá mzda bez daňového bonusu: 498,82 eur
700	690	732,64	775,08	817,51	859,94	902,38
DB	121,24	163,67	206,11	248,54	290,98	333,41
	čistá mzda bez daňového bonusu: 568,97 eur
800	777,67	826,17	874,67	923,16	971,66	1020,15
DB	138,56	187,06	235,55	284,05	332,54	381,04
	čistá mzda bez daňového bonusu: 639,11 eur
900	849,26	919,70	974,26	1028,81	1083,37	1137,93
DB	140	210,44	265	319,55	374,11	428,67
	čistá mzda bez daňového bonusu: 709,26 eur
1000	919,41	1013,23	1073,85	1134,47	1195,09	1255,71
DB	140	233,82	294,44	355,06	415,68	476,30
	čistá mzda bez daňového bonusu: 779,41 eur
1100	989,55	1106,75	1173,44	1240,12	1306,80	1373,48
DB	140	257,20	323,88	390,57	457,25	523,93
	čistá mzda bez daňového bonusu: 849,55 eur
1200	1059,70	1199,70	1273,03	1345,77	1418,51	1491,26
DB	140	280	353,33	426,07	498,82	571,56
	čistá mzda bez daňového bonusu: 919,70 eur
1300	1129,84	1269,84	1372,62	1451,42	1530,23	1609,03
DB	140	280	382,77	461,58	540,38	619,19
	čistá mzda bez daňového bonusu: 989,84 eur
1400	1199,99	1339,99	1472,21	1557,07	1641,94	1726,81
DB	140	280	412,22	497,08	581,95	666,82
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1059,99 eur
1500	1270,14	1410,14	1550,14	1662,73	1753,66	1844,59
DB	140	280	420	532,59	623,52	714,45
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1130,14 eur
1600	1340,28	1480,28	1620,28	1760,28	1856,37	1962,36
DB	140	280	420	560	665,09	762,08
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1200,28 eur
1700	1410,43	1550,43	1690,43	1830,43	1970,43	2080,14
DB	140	280	420	560	700	809,71
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1270,43 eur
Hranica, pri akej výške hrubej mzdy vychádza plný daňový bonus bez ohľadu na počet detí do 18 rokov veku
1800	1480,57	1620,57	1760,57	1900,57	2040,57	2180,57
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1340,57 eur
1900	1550,72	1690,72	1830,72	1970,72	2110,72	2250,72
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1410,72 eur
2000	1620,87	1760,87	1900,87	2040,87	2180,87	2320,87
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1480,87 eur
2100	1691,01	1831,01	1971,01	2111,01	2251,01	2391,01
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1551,01 eur
2200	1761,16	1901,16	2041,16	2181,16	2321,16	2461,16
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1621,16 eur
2300	1831,30	1971,30	2111,30	2251,30	2391,30	2531,30
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1691,30 eur
2400	1901,45	2041,45	2181,45	2321,45	2461,45	2601,45
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1761,45 eur
2500	1971,60	2111,60	2251,60	2391,60	2531,60	2671,60
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1831,60 eur
2600	2041,74	2181,74	2321,74	2461,74	2601,74	2741,74
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1901,74 eur
2700	2111,89	2251,89	2391,89	2531,89	2671,89	2811,89
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 1971,89 eur
2800	2182,03	2322,03	2462,03	2602,03	2742,03	2882,03
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 2042,03 eur
2900	2252,18	2392,18	2532,18	2672,18	2812,18	2952,18
DB	140	280	420	560	700	840
	čistá mzda bez daňového bonusu: 2111,18 eur
3000	2322,33	2462,33	2602,33	2742,33	2882,33	3022,33
DB	140	280	420	560
	čistá mzda bez daňového bonusu: 2182,33 eur

Za pomoc, psychickú podporu a odborný dohľad ďakujeme účtovníčke Soni Hornej, bez ktorej by tento článok nevznikol alebo by vznikol až o niekoľko mesiacov.

(10 hlasov, priemerne: 4,60 z 5)

Loading...