Od januára 2025 sa znižuje daňový bonus. V uplynulých dvoch rokoch si mohol rodič uplatniť daňový bonus na dieťa do 18 rokov v sume 140 eur. Na nezaopatrené dospelé dieťa vo výške 50 eur mesačne. Od nového roka sa menia nielen sumy, ale aj podmienky na uplatnenie daňového zvýhodnenia.
Ako funguje daňový bonus:
Daňový bonus je forma daňového zvýhodnenia. O sumu daňového bonusu sa zamestnancovi znižuje daň, čo mu priamo zvyšuje plat. DB môže dokonca znížiť daň na nulu a daňovník môže mať na výplatnej páske viac peňazí. A to o sumu daňového bonusu, ktorý prevyšuje daň. Túto plusovú hodnotu mu doplatí štát.
Sumy daňového bonusu od januára 2025
- Rodič dieťaťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov, si môže uplatniť daňový bonus v sume 100 eur.
- Suma daňového bonusu pre dieťa od 15 do 18 rokov bude 50 eur mesačne.
- Rodič nezaopatreného dospelého dieťaťa nedostane nič.
Príklady, ako sa zmena dotkne niektorých rodín:
Rodina s 2 deťmi, 1. dieťa má 16 rokov, 2. dieťa má 21 rokov:
- 2024: DB je vo výške 190 eur (140 eur na dieťa do 18 rokov, 50 eur na nezaopatrené dospelé dieťa)
- 2025: DB bude vo výške 50 eur (50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov, 0 eur na nezaopatrené dospelé dieťa)
- mesačne príde rodina o 140 eur, ročne o 1680 eur
Rodina s 3 deťmi, 1 dieťa má 5 rokov, 2. dieťa má 10 rokov, 3. dieťa má 15 rokov:
- 2024: DB je vo výške 420 eur (140 eur na každé dieťa do 18 rokov)
- 2025: DB bude vo výške 250 eur (100 eur na dieťa do 15 rokov, 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov)
- mesačne príde rodina o 170 eur, ročne o 2040 eur
Uvedené príklady platia za predpokladu, že rodičia majú dostatočný príjem, aby si mohli uplatniť daňový bonus v plnej výške.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu od januára 2025
Nárok na daňový bonus 2024 je možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov. A to v závislosti od počtu vyživovaných detí.
- Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %,
- pri dvoch deťoch 27 %,
- pri troch deťoch 34 %,
- pri štyroch deťoch 41 %,
- pri piatich deťoch 48 %,
- pri 6 a viac deťoch 55 %.
Od januára 2025 sa uvedené percentá budú meniť, a to nasledovne:
- Pri jednom dieťati bude percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 29 %,
- pri dvoch deťoch 36 %,
- pri troch deťoch 43 %,
- pri štyroch deťoch 50 %,
- pri piatich deťoch 57 %,
- pri 6 a viac deťoch 64 %.
Zmena pri novom výpočte daňového bonusu sa pozitívne dotkne nízkopríjmových rodičov. V pôvodnom modeli pri nízkej mzde často nemali nárok na plný daňový bonus. Nový model to čiastočne upraví. Čiastočne preto, lebo daňový bonus bude nižší (v roku 2024 je DB 140 eur, v roku 2025 je DB 100 eur). Pri väčšom počte detí (4 a viac) si pri minimálnej mzde na plný daňový bonus rodičia nedosiahnu ani v roku 2025.
Príklady (pozitívnej) zmeny vo výpočte daňového bonusu od januára 2025
Príklad, ak si rodič uplatňuje daňový bonus na tri deti a má minimálnu mzdu (816 eur v roku 2025):
- ak je percentuálny limit základu dane 34 % (2024), rodič nemá nárok na plný daňový bonus 300 eur (100 eur x 3 deti), ale len na sumu 240,26 eur
- ak je percentuálny limit základu dane 43 % (2025), rodič má nárok na plný daňový bonus 300 eur
Príklad, ak si rodič uplatňuje daňový bonus na štyri deti a má minimálnu mzdu (816 eur v roku 2025):
- ak je percentuálny limit základu dane 41 % (2024), rodič nemá nárok na plný daňový bonus 400 eur (100 eur x 4 deti), ale len na sumu 289,73 eur
- ak je percentuálny limit základu dane 50 % (2025), rodič nemá nárok na plný daňový bonus 400 eur, ale len na sumu 353,33 eur, no oproti pôvodnému modelu dostane viac o 63,60 eur mesačne
Pozitívnou zmenou je tiež možnosť získať DB už od polovice minimálnej mzdy.
Rodič, ktorý má napríklad polovičný úväzok a zarobí 408 eur, dostane na 1 dieťa do 15 rokov plný daňový bonus vo výške 100 eur. Získa teda naviac 26,74 eur. Ak má dve deti, nedočiahne na plný daňový bonus vo výške 200 eur, získa 131,86 eur. V pôvodnom modeli by mal o takmer 33 eur menej.
Vysoký zárobok, nulový daňový bonus
Kým nízkopríjmoví rodičia si polepšia, tí, ktorí majú nadpriemerné príjmy, prídu buď o časť daňového bonusu alebo o celý daňový bonus. Tzv. “vyklesávanie” výšky DB začína pri príjme vyššom ako 2480 eur (konkrétne 2 476,91 eur). Ak rodič zarába viac ako 3632 eur mesačne, nebude si môcť uplatniť daňový bonus.
Nové pravidlo má mať takúto podobu:
“Ak je základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov alebo ich úhrn vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus, nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane (čiastkovým základom dane) z príjmov alebo ich úhrnom a 1,5-násobkom 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus.”
Ako vysvetľuje nové pravidlo Ministerstvo financií SR:
“Pre určenie sumy daňového bonusu v roku 2025 bude skutočne určujúca priemerná mzda z roku 2023, ktorá dosiahla 1 430 eur. Hranicou, od ktorej suma daňového bonusu klesá, je 1,5-násobok tejto sumy, teda 2 145 eur.
S hranicou 2 145 eur sa porovnáva čiastkový základ dane, ktorý v prípade zamestnanca tvorí hrubá mzda znížená o zaplatené zdravotné odvody (4 % vymeriavacieho základu) a sociálne odvody (9,4 % vymeriavacieho základu).
Pri hrubej mzde 2 480 eur, ktorá bola použitá v prezentácii, dosahuje čiastkový základ dane 2 147,68 eur (po odpočítaní zdravotných odvodov v sume 99,20 eur a sociálnych odvodov v sume 233,12 eur). Čiastkový základ dane teda presahuje hranicu 2 145 eur, a preto pri tomto príjme už bude daňový bonus krátený.
Konkrétne bude suma daňového bonusu na každé dieťa znížená 0,268 eur, teda o jednu desatinu rozdielu 2 147,68 – 2 145 = 2,68 eur. Z uvedeného je tiež zrejmé, že krátenie sumy daňového bonusu začína už pri mierne nižšej hrubej mzde, konkrétne 2 476,91 eur. Táto hodnota však bola pre účely prezentácie zaokrúhlená na 2 480 eur.”
Príklad:
Rodič zarába 3000 eur v hrubom. Má 6 ročné dieťa.
- v roku 2024 dostane DB vo výške 140 eur
- v roku 2025 je DB na dieťa do 15 rokov vo výške 100 eur. Nakoľko však má napriemerný príjem, nezíska DB v plnej výške 100 eur.
- čiastkový základ dane (hrubá mzda 3000 eur) znížená o zaplatené odvody (13,4 % z 3000 = 402 eur) = 2598 eur
- rozdiel medzi čiastkovým základom dane (2598 eur) a sumou 2145 eur = 453, jedna desatina = 45,3
- nárok na DB znížený o jednu desatinu rozdielu = 100 – 45,3 = 54,70 eur
(6 hlasov, priemerne: 4,33 z 5)
Loading...
Hviezdoslavov Kubín 2025. Básničky a texty podľa ročníkov
Vianočné vinše
Deti vyrastú, odídu a zoberú si so sebou našu mapu
Hádanky o zime a snehu
OČR počas Vianoc
60 aktivít pre deti na celý advent až do Vianoc
